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사업을 굴리다 자주 부딪히는 세무·회계·거래 이슈. 현장에서 본 대로 적습니다.
판례로 알아보는 계약금 반환불능과 부가세 — 못 돌려받은 계약금은 대손세액공제가 아닙니다
거래처에 계약금과 부가세를 먼저 지급했는데 계약이 해지되고 돈을 돌려받지 못했다면, 그 부가세를 대손세액공제로 돌려받을 수 있을까요? 최근 해석례와 기존 조세심판례는 '공급받는 자'가 지급한 계약금 미회수는 부가가치세법상 대손세액공제 대상이 아니라고 봅니다. 계약 해지 시 수정세금계산서, 매입세액 조정, 반환채권 관리까지 실무 대응을 정리합니다.
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판례로 알아보는 1세대1주택 비과세의 「1세대」 — 같이 살아도 다른 세대로 인정될 수 있습니다
30세 이상 자녀가 부모와 같이 살고 있다면? 이혼한 형제자매가 함께 산다면? 1세대1주택 양도소득세 비과세를 가르는 「1세대」의 경계를 소득세법 제88조 제6호와 시행령, 그리고 판례·심판원의 실질 판단 기준으로 정리합니다. 주민등록상 같은 집이라도 별도 세대로 인정될 수 있고, 1세대 판단에 따라 양도세 부담이 크게 달라질 수 있습니다.
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아파트를 살 때, 부부 공동명의로 하는 게 좋을까
아파트를 처음 살 때 부부 공동명의로 하면 세금이 어떻게 달라지는지, 시가 15억원 아파트를 사는 부부의 사례로 처음부터 끝까지 따라갑니다.
읽기→4대 보험 사업주 부담, 얼마를 내고 있는지 정확히 알고 계십니까
2026년 기준 사업주가 부담하는 4대 보험료 요율과 실제 금액, 두루누리 지원제도, 건강보험 연말정산 시점을 구체적인 수치로 설명합니다.
읽기→수도권에서 올해 창업했다면, 세액감면율이 달라졌습니다
2026년부터 창업중소기업 세액감면이 3단계로 세분화되었습니다. 수도권 비과밀 지역의 감면율 축소와 실무 대응을 정리합니다.
읽기→크리에이터 후원금, 2026년 4월 이후 현금매출명세서 대상입니다
2026년 4월 1일부터 미디어 콘텐츠 창작업이 현금매출명세서 의무 제출 업종에 추가되었습니다. 후원금을 받는 크리에이터라면 지금 바로 대비해야 합니다.
읽기→재택근무 사업자의 경비 처리, 자택 사무실 비용도 필요경비로 검토할 수 있습니다
자택을 사업장으로 사용하는 개인사업자가 주거비용 중 사업 관련 부분을 필요경비로 검토하는 방법 — 면적 안분 계산식, 비용 항목별 처리 기준, 자가주택의 감가상각비 처리, 필요 증빙까지 단계별로 설명합니다.
읽기→배당소득 분리과세, 고배당 기업 투자자에게 실질 혜택이 있는가
조세특례제한법 제104조의27에 따른 배당소득 분리과세 특례의 대상 요건, 4단계 세율 구조, 종합과세와의 유불리 비교를 소득 구간별로 정리합니다.
읽기→중소기업이 놓치기 쉬운 세액공제·감면 5가지
연구개발비, 통합고용세액공제, 특별세액감면, 투자세액공제, 기장세액공제까지 — 중소기업이 신고 시 빈번하게 누락하는 세액공제·감면 항목을 계산 수치와 함께 정리합니다.
읽기→상속세 자녀공제 5억원 논의, 현행 기준은 아직 5천만원입니다
2026년 4월 29일 법제처 현행 조문과 국세청 안내 기준으로 상속세 자녀공제와 최고세율을 다시 확인합니다. 자녀 1인당 5억원, 최고세율 40%는 시행 중인 법문으로 확인되지 않으므로 사전증여 판단은 현행 공제·세율표 기준으로 다시 봐야 합니다.
읽기→4월 27일 부가세 예정신고, 이번 신고부터 달라지는 세 가지
2026년 1분기 부가세 예정신고에서 반드시 확인해야 할 세 가지 변경 사항 — 미디어 창작업 현금매출명세서 의무화, 거짓 세금계산서 가산세 인상, 전자세금계산서 발급세액공제 연장을 상세히 정리합니다.
읽기→프리랜서 종합소득세, 3.3%는 세금의 끝이 아닙니다
3.3% 원천징수는 소득세 선납일 뿐입니다. 5월 종합소득세 신고에서 경비 처리를 하지 않으면 오히려 세금을 더 낼 수 있습니다.
읽기→부동산 임대 사업자의 부가가치세, 주택과 상가는 완전히 다릅니다
주택 임대는 부가가치세 면세, 상가 임대는 과세(10%)입니다. 오피스텔은 실제 사용 용도에 따라 달라집니다. 겸업 시 공통매입세액 안분, 간이과세 전환의 주의 사항을 설명합니다.
읽기→법인세율 1%p 인상, 표준 법인지방소득세까지 보면 부담은 1.1%p 늘어납니다
2026.1.1 이후 개시하는 사업연도부터 법인세율과 법인지방소득세 표준세율이 전 구간 인상됩니다. 과세표준 5억 원 기준 추가 부담과 2027년 3월 법인세 신고 전 점검할 항목을 정리합니다.
읽기→지급명세서 제출, 소득 유형별 마감을 놓치면 미제출 금액의 1%입니다
근로소득·사업소득 지급명세서의 제출 기한은 3월 10일, 기타소득은 2월 말일입니다. 미제출 시 지급 금액의 1% 가산세가 부과됩니다. 소득 유형별 기한, 간이지급명세서와의 관계, 가산세 감면 방법을 정리합니다.
읽기→R&D 세액공제, 사전심사로 과소신고 가산세 리스크를 줄입니다
R&D 세액공제는 금액이 크지만 요건 판단이 까다롭습니다. 사전심사 제도를 활용하면 심사 결과에 따라 신고한 항목의 과소신고 가산세 리스크를 줄일 수 있습니다. 신청 절차, 공제율, 2026년 확대 사항을 정리합니다.
읽기→법인 결산과 세무조정, 회계상 이익과 세무상 소득은 다릅니다
회계상 당기순이익과 법인세 과세소득은 같지 않습니다. 세무조정의 구조와 주요 손금불산입 항목, 수입배당금 익금불산입, 소득처분의 의미를 실무 관점에서 설명합니다.
읽기→사업용 신용카드 미등록, 경비처리에서 어떤 문제가 생기나
홈택스에 사업용 신용카드를 등록하지 않으면 부가세 매입세액 공제가 자동으로 집계되지 않고, 경비 입증도 복잡해집니다. 등록 여부가 실무에서 만들어내는 차이를 정리합니다.
읽기→면세사업자 사업장 현황신고, 2월 10일 마감 전 확인 사항
면세사업자는 매년 2월 10일까지 전년도 수입금액을 신고해야 합니다. 의료업·수의업·약사업 사업자가 미신고 시 수입금액의 0.5% 가산세가 부과됩니다. 대상 업종, 신고 절차, 주의 사항을 정리합니다.
읽기→연말정산 환급, 왜 동료보다 적게 받았을까
같은 연봉인데 환급액이 다른 이유는 소득 차이가 아닙니다. 공제 항목을 얼마나 정확히 챙겼느냐의 차이입니다.
읽기→2기 부가가치세 확정신고, 매입세액 공제를 빠짐없이 챙기셨습니까
매출 규모가 같아도 매입세액 공제를 얼마나 꼼꼼히 챙기느냐에 따라 실제 납부세액은 크게 달라집니다. 1월 확정신고 시즌에 반드시 점검해야 할 항목을 정리합니다.
읽기→2026년 세무 일정 캘린더, 사업자가 달력에 표시해 둘 날짜
2026년 한 해 동안 사업자가 놓치지 말아야 할 세무 신고·납부 일정을 월별로 정리합니다. 개인사업자와 법인, 일반과세자와 간이과세자로 구분하여 핵심 마감일을 안내합니다.
읽기→2026년 세법 변경, 시행 중인 항목과 확인할 보도 구분
2026년 개시 사업연도부터 적용되는 법인세율, 고배당기업 배당소득 과세특례, 창업중소기업 세액감면을 현행 법령 기준으로 정리하고, 상속세 개편 보도는 현재 법문과 구분합니다.
읽기→12월 결산 체크리스트, 연말에 놓치면 내년에 못 돌리는 것들
12월 31일을 넘기면 당해연도에 적용할 수 없는 세무 조치들이 있습니다. 감가상각 방법 변경, 대손충당금 설정, 가지급금 정리, 상여·퇴직금 결의 등 핵심 항목을 구체적인 숫자와 함께 점검합니다.
읽기→퇴직금 수령 시 세금, 일시금과 연금 수령의 세 부담 차이
퇴직소득세는 일반 소득세와 계산 구조가 다릅니다. 근속연수 공제, 환산급여, 역산 과정을 단계별로 설명하고, 금액별 실효세율 시뮬레이션과 IRP 연금 수령 시 세 부담 감면 효과를 정리합니다.
읽기→직원 복리후생비, 비과세 한도를 넘으면 근로소득으로 과세됩니다
식대, 자가운전보조금, 출산보육수당, 직무발명보상금의 비과세 한도와 요건을 정리합니다. 한도를 초과하면 회사에 원천징수 의무가 발생하므로 기준을 정확히 알아두어야 합니다.
읽기→연말정산 미리보기, 11월에 할 수 있는 절세가 있습니다
연말정산은 1월이 아니라 11월부터 준비해야 합니다. 홈택스 미리보기 서비스를 활용하여 연금저축·IRP 납입, 기부금, 신용카드 사용 전략을 마지막으로 조정하는 방법을 설명합니다.
읽기→대표이사 급여와 배당, 세금 관점에서 어떻게 나눌까
법인 대표이사가 급여를 올릴지, 배당으로 가져갈지는 법인세와 소득세, 4대보험을 함께 고려해야 합니다. 한계세율별 판단 기준과 5,000만 원 추가 시뮬레이션을 정리했습니다.
읽기→기준경비율과 단순경비율, 어떤 기준으로 정해지는가
직전연도 수입금액에 따라 적용 경비율이 달라집니다. 업종별 한도, 계산 방식, 자가조정 배율까지 정리하고 기장을 검토해야 하는 이유를 숫자로 설명합니다.
읽기→2기 부가가치세 예정신고, 10월 27일까지 챙겨야 할 실무 사항
2기 부가세 예정신고 마감이 10월 27일입니다. 하반기 매출·매입 점검부터 대손세액공제, 의제매입세액공제, 전자세금계산서 합계표 불일치까지 실무자가 반드시 확인해야 할 사항을 정리했습니다.
읽기→가지급금 정리, 결산 전에 반드시 해야 하는 이유
가지급금은 방치할수록 인정이자 부담과 대표이사 상여 처분 위험이 커집니다. 인정이자는 연중 가지급금 잔액이 있었던 기간의 적수로 계산되므로, 결산일 전 상환은 상환일 이후분만 줄입니다. 장기간·고액 누적분은 세무조사와 실사에서 주요 쟁점이 될 수 있습니다.
읽기→개인사업자에서 법인 전환, 세금 관점에서 유리한 시점은 언제인가
개인사업자와 법인의 세율 차이만 보고 전환을 결정하면 오히려 손해를 볼 수 있습니다. 소득 규모, 건강보험료, 유보 이익 활용 계획, 전환 비용을 함께 고려해야 합니다.
읽기→2025년 세법 개정안 요약은 확정 법령과 구분해서 읽어야 합니다
2025년 세법 개정안 단계에서 논의된 법인세율, 상속세, 배당소득 과세특례를 2026년 4월 26일 현재 시행 중인 법령과 구분해 다시 안내합니다.
읽기→스톡옵션 행사 시 세금, 행사 시점과 매도 시점을 구분해야 합니다
스톡옵션은 행사할 때와 주식을 매도할 때 각각 다른 세금이 발생합니다. 이 두 과세 시점을 혼동하면 세금 계획에 심각한 오류가 생깁니다. 특히 벤처기업의 경우 비과세 특례 요건을 반드시 확인해야 합니다.
읽기→세무조사 통보를 받았을 때, 사전에 준비할 수 있는 것들
세무조사 사전통지서를 받았다고 해서 즉각 패닉 상태에 빠질 필요는 없습니다. 납세자에게는 법이 보장하는 권리가 있으며, 체계적인 사전 준비로 조사 결과를 크게 달리 만들 수 있습니다.
읽기→법인세 중간예납, 직전연도 기준과 실적 기준 중 어떤 게 유리한가
12월 결산법인의 법인세 중간예납 원칙상 기한은 8월 31일이며, 2025년은 9월 1일까지입니다. 직전연도 세액 기준과 상반기 가결산 실적 기준을 비교하되, 세무조정 절차와 실적 기준 신고 의무 여부를 함께 확인해야 합니다.
읽기→세금계산서 지연 발급, 하루 차이로 공급가액의 1%를 냅니다
세금계산서 발급 기한, 지연발급과 미발급의 가산세 차이, 수정세금계산서의 활용 범위와 한계를 구체적으로 설명합니다.
읽기→현금영수증 의무발행 업종, 미발급 시 미발급 금액의 20%입니다
의무발행 업종에 해당하는 사업자는 소비자 요청 여부와 관계없이 건당 10만 원 이상 거래 시 현금영수증을 발급해야 합니다. 소비자 인적사항을 알 수 없으면 국세청 지정번호로 자진발급합니다. 미발급 시 과세당국 적발뿐 아니라 소비자 신고로도 가산세가 부과됩니다.
읽기→1기 부가가치세 확정신고, 영세율 첨부서류를 반드시 확인하십시오
7월 25일 마감인 1기 부가세 확정신고에서 영세율 적용 거래유형별 필수 첨부서류, 미제출 시 입증 리스크, 사후 보완 절차를 설명합니다.
읽기→사업용 차량 경비, 업무 전용 자동차 보험 가입이 핵심입니다
법인·개인사업자의 차량 경비 인정 구조, 업무전용 자동차보험 가입 여부에 따른 처리 기준, 운행일지 작성 방법을 설명합니다.
읽기→성실신고확인대상사업자, 본인이 해당하는지부터 확인하십시오
업종별 수입금액 기준, 6월 30일 신고 기한 연장, 세무사 확인서 미제출 가산세, 확인 비용 세액공제 내용을 정리합니다.
읽기→종합소득세 기한후신고, 늦었다고 포기하지 마십시오
종합소득세 신고 기한을 놓쳤을 때 활용할 수 있는 기한후신고 제도, 가산세 감면 구조, 환급 가능성을 설명합니다.
읽기→접대비 한도 초과분은 손금불산입됩니다
중소기업 접대비 기본 한도와 수입금액별 추가 한도 계산 방법, 적격증빙 요건과 복리후생비 구분 기준을 설명합니다.
읽기→종합소득세, 사업소득과 근로소득이 함께 있을 때 주의할 점
겸업 사업자의 합산 과세 원리, 세율 구간 상승 문제, 건강보험료 추가 부과 기준까지 사업소득과 근로소득을 함께 신고할 때 반드시 알아야 할 사항을 정리합니다.
읽기→간이과세자와 일반과세자, 매출 규모별로 어떤 게 유리한가
1억 400만 원 기준, 업종별 부가가치율, 납부의무 면제 요건, 세금계산서 발급 제한까지 과세유형 선택과 변경의 실무적 판단 기준을 정리합니다.
읽기→1기 부가가치세 예정신고, 법인이 자주 실수하는 세 가지
4월 25일 마감인 1기 부가세 예정신고에서 법인이 반복적으로 범하는 전자세금계산서 지연전송, 영세율 첨부서류 누락, 매입세액 불공제 항목 혼동을 구체적으로 설명합니다.
읽기→이월결손금 공제, 신고하지 않으면 제한됩니다
이월결손금의 개념, 중소기업과 일반법인의 공제율 차이, 결손 발생 연도 신고 의무, 기한후신고 구제 가능 여부까지 실무 중심으로 정리합니다.
읽기→법인세 신고 전 반드시 확인해야 할 세무조정 사항
세무조정의 개념부터 접대비 한도 계산, 감가상각, 대손충당금 한도까지 12월 결산법인의 3월 31일 법인세 신고 전 점검해야 할 핵심 항목을 정리합니다.
읽기→사업 초기 증빙 관리, 이것만 지켜도 세금이 줄어듭니다
적격증빙 4종의 실무적 차이, 간이영수증 함정, 사업용 계좌 미등록 가산세 등 창업 초기에 반드시 알아야 할 증빙 관리 원칙을 정리합니다.
읽기→2기 부가가치세 확정신고, 1월 27일까지 반드시 확인할 것
하반기 매입세액 공제 항목을 점검하고, 적격증빙 누락이 세금에 미치는 영향을 살펴봅니다.
읽기→2024년 귀속 연말정산 간소화 서비스 개통, 꼭 챙겨야 할 공제 항목
1월 15일 간소화 서비스 개통을 앞두고, 실무에서 자주 누락되는 월세·부양가족·기부금 공제를 점검합니다.
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